陕西七彩路儿童康复中心2023年审计报告

陕西七彩路儿童康复中心 2023年度审计报告

目 录

审计报告 1-2

资产负债表            3

业务活动表            4

现金流量表            5

财务报表附注                                                  6- 15

会计师事务所营业执照及执业证书复印件                        16

注册会计师执业证书复印件                                     17- 18

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(htp://acc.mof.gov.cn)” 进行查验。 报告编码：陕24NN684CGT

鑫石会计

陕西鑫石联合会计师事务所(普通合伙)

SHAANXI  XINSHI C.P.A  PARTNERSHIP

地址：陕西省西安市碑林区张家村街道友谊西路166号 嘉美大厦1幢1单元10801室8层E户

电 话 ： 0 2 9 8 8 4 0 7 2 4 4

审 计 报 告

陕鑫联会审字[2024]第315号

陕西七彩路儿童康复中心：

一 、审计意见

我们审计了陕西七彩路儿童康复中心(以下简称“贵单位”)财务报表，包括2023年12月 31日的资产负债表，2023年度的业务活动表、现金流量表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，

公允反映了贵单位2023年12月31日的财务状况以及2023年度的业务成果和现金流量。

二 、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则，我们独立于贵单位，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是 充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三 、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵单位的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项， 并运用持续经营假设，除非计划清算贵单位、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵单位的财务报告过程。

四 、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并 出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇 总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。我们同时；

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；对这些风险有针对性地设 计和实施审计程序；获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及 串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的

风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效 性发表意见。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能 导致对贵单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我 们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报 表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于审计报告日可 获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵单位不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相 关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括我们在审 计中识别的值得关注的内部控制缺陷。

陕西鑫石联合会计师事务所(普通合伙)

中国.西安

中国注册会计师：

中国注册会计师：   理

二〇二四年四月二十五日

2

资 产 负 债 表

01表

编制单位：陕西七彩路儿童康复中心                           2023年12月31日 单位：元

: 李 江

制表：

财务负责人：

3

业务活动表

编制单位：陕西北彩路儿童康复中心

:   黑   发 位 负 责 人 ：

财务负责人：                           制 表 ：

4

现金流量表

2023年度

编制单位：陕西七彩路儿童康复中心

03表 单位：元

省

制 表 ：

财务负责人：

《单位负责人：

5

会计报表附注

截 至 2 0 2 3 年 1 2 月 3 1 日

一 、基本情况

陕西七彩路儿童康复中心(以下简称本民办非企业单位)取得由陕西省民政厅核发的《民 办非企业单位登记证书》,统一社会信用代码为52610000MJU280034E, 住所：西安市莲湖 区西举院巷儿童公园内儿童科技园艺馆三楼，法定代表人：朱玉红。

业务主管单位：相关业务部门。

开办资金：壹拾万元。

业务范围：残疾儿童的康复训练和教育康复，社会组织咨询、评估、助残类社会组织培

训及行业研究。

二 、财务报表的编制基础

本民办非企业单位财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完 整地反映了本民办非企业单位的财务状况、业务活动情况和现金流量。

三 、主要会计政策

1. 会计制度

本民办非企业单位执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其 补充规定。

2. 会计期间

本民办非企业单位以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3. 记账本位币

本民办非企业单位以人民币为记账本位币。

4. 记账基础和计价原则

本民办非企业单位会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5. 外币业务核算方法

本民办非企业单位会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日(当月1日)  市场汇价(中间价)折合为人民币记账，月(年)末对货币性项目按月(年)末的市场汇率 进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6. 短期投资核算方法

短期投资指本民办非企业单位持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一 年)的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损 益。

7.应收款项核算方法

应收款项是指本民办非企业单位在日常业务活动过程中发生的各项应收未收债权，包括 应收票据、应收账款和其他应收款等。

应收款项应当按照实际发生额入账，并按照往来单位或个人等设置明细账，进行明细核 算。

本民办非企业单位的坏账确认标准：

(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

(2)债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可 能性极小。

8.固定资产核算方法

本民办非企业单位固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

(1)为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；

(2)预计使用年限超过1年；

(3)单位价值较高。

固定资产在取得时，应当按取得时的实际成本入账。取得时的实际成本包括买价、包装 费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要 的支出。

本民办非企业单位固定资产的折旧方法采用年限平均法

与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入民间非营利组织的经济利益或者服务潜力 超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使服务质量实质性提高，或者使商 品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，但其增计后的金额不超过该固定资产的可收 回金额。其他后续支出，计入当期费用。

本民办非企业单位由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益计入当 期收入或者费用。

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作 长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，但不计提折旧。在资产负债表中，单列“文 物文化资产”项目予以反映。

9.限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益(如资产的投资利益和利息等)的使用受到资产提供者或 者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或(和)用途限定，则由此形成的净资产为限 定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

10.收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服 务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收 入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。

本民办非企业单位在确认收入时；区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收 入。交换交易是指按照等价交换原则所从事的交易，即当某一主体取得资产、获得服务或者 解除债务时，需要向交易对方支付等值或者大致等值的现金，或者提供等值或者大致等值的 货物、服务等的交易。非交换交易是指除交换交易之外的交易。

对于因交换交易所形成的商品销售收入，在下列条件同时满足时予以确认：(1)已将 商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(3)与交易相关的经济利益能够流入民间非 营利组织；(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。

对于因交换交易所形成的提供劳务收入，按以下规定予以确认：(1)在同一会计年度 内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；(2)如果劳务的开始和完成分属不同 的会计年度，可以按完工进度或完成的工作量确认收入。

对于因交换交易所形成的因让渡资产使用权而发生的收入，在下列条件同时满足时予以 确认：(1)与交易相关的经济利益能够流入民间非营利组织；(2)收入的金额能够可靠地 计 量 。

四 、会计报表主要项目注释

1、货币资金

2、应收款项

(1)应收款项分类情况

(2)账龄分析

年初数

年末数

金 额

比例% 94.93 4.92

金 额

账 龄 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合 计

1,777,905.80

2,538,300.00

92,100.00

2,800.00

0.15

2,800.00

1,872,805.80

100.00

2,541,100.00

①应收账款

②其他应收款

(3)主要应收款项

3、预付账款

(1)账龄

(2)主要预付账款情况

4、固定资产

5、应付款项

(1)应付款项分类情况

(2)账龄分析

①应付账款

(3)主要应付款项

6、应付工资

7、应交税费

8、净资产

9、收入

(1)捐赠收入

(2)政府补助收入

(3)提供服务收入

(4)其他收入

10、业务活动成本

11、管理费用

五、或有事项

截至报告日，本民办非企业单位无需要披露的或有事项。

六 、资产负债表日后非调整事项的说明

本民办非企业单位无资产负债表日后非调整事项。

七、其他说明事项

本民办非企业单位无其他说明事项。

陕西七彩路儿童康复中心

二○二四年四月

证 书 序 号 ：0018251

说 明

会 计 师 事 务 所

执业证书

主任会计师 ：

61010036

陕财办会〔2012〕11号

2012年3月9日

口口口口口口口回回适

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的 凭 证 。

2、《会计师事务所执业证书》记载平项发生变动的， 应当向财政部门申请换发

3、《会计师事务所决业证年》不得仿造、涂改、出

租、出信、转让

4、 会计蛇平多所终止或执业许可注销的，应当向财

政部门交回《会计师事务所执业证书》。

发 证 机 关 ；  旅西省野政厅

2 0 2 2 年 1 2 月    a

中华人民共和国财政部制

( 副 本X1-1)

名      称

类      型

折行事务合伙人

经 营 范 围

陕西鑫石联合会计师事务所(普通合伙)

普通合伙企业

王婧(王婧)

许可经营项目：审查企业会计报表、出具审计报告：验证企业 资本、出具验资报告；办理企业合并、分立，清算事其中的

计业务，出具有关报告；基本建设年度财务快算伸 理

帐，会计咨询，税务咨询，督理咨均，计培   法律法

规定的其他业务(依法须经批准的项自，经相关部门批准后方可 开展经营活动)

登 记 机 关

2022  年11 月 8  日

市场主体应当于每年1月1日至6月30日追过

计历协

势

鄂

石娟   610101340002

年度检验登记   Annual  Renewal  Registratior

本证书经检验合格，继续有效一年。 This certificate is valid  for another  year  after     this   renewal.

年      月      日

iy             /m             适

年度检验登记   Annual  Renewal  Registration

本 证  书 经 检 验 合 格 ， 继 续  有  效 一 年 。 This  certificate  is  valid  for  anotheryear  after    this   renewal.

年      月      日

y     /m     /d

6

year after

口 g

certificate is valid for another

买追

H

年度检验登记 Anmual Renewal Registraton

灭起

王显

姓       名 Full name 性       别 Sex 出 生 日 期 Date  ofbirth 工 作 单 位 Working unit 身份证号码  Identity  card  No.

女

1973-97-10

64011219730710002