陕西七彩路儿童康复中心2024年审计报告

陕西七彩路儿童康复中心 2024年度审计报告

目 录

审计报告                                                  1-2

资产负债表                                                3

业务活动表 4

现金流量表 5

财务报表附注                                              6- 15

会计师事务所营业执照及执业证书复印件                      16

注册会计师执业证书复印件 17- 18

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台 (http://acc.mof.gov.cn   )” 进行查验。 报告编码：陕25T143843K

鑫石会计

陕西鑫石联合会计师事务所(普通合伙)

SHAANXI XINSHI C.P.A PARTNERSHIP

地址：陕西省西安市碑林区张家村街道友谊西路166号 嘉美大厦1幢1单元10801室8层E户

电 话 ： 0 2 9 8 8 4 0 7 2 4 4

审 计 报 告

陕鑫联会审字[2025]第119号

陕西七彩路儿童康复中心：

一、审计意见

我们审计了陕西七彩路儿童康复中心(以下简称“贵单位”)财务报表，包括2024年12月 31日的资产负债表，2024年度的业务活动表、现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，

公允反映了贵单位2024年12月31日的财务状况以及2024年度的业务活动成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则，我们独立于贵单位，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是 充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

贵单位管理层负责按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，使其实现公允反  映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵单位的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵单位、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵单位的财务报告过程。

四 、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并 出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇 总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

鑫石会计

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们 也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应  对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、 伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高  于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效 性发表意见。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计证据，就可 能导致对贵单位的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如 果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财 务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计 报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵单位不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事 项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们 在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

陕西鑫石联合会计师事务所(普通合伙)

中国.西安

中国注册会计师：

中国注册会计师：

二O 二五年三月二十一 日

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资 产 负 债 表

编制单位：陕西七彩路儿童康复中心

单位负责人：

财务负责人：                           制 表 ：

3

业务活动表

2024年度                                                               02表

单位负责人：

财务负责人：                                   制 表 ：

现金流量表

2024年度

03表

编制单位：陕西七彩路儿童康复中心                                   单位：元

制表人：

单位负责人： 财务负责人：

朱     *     *

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会计报表附注

截 至 2 0 2 4 年 1 2 月 3 1 日

(除特别说明，以人民币元表述)

一 、基本情况

陕西七彩路儿童康复中心(以下简称本民办非企业单位)于2016年03月23日取得由 陕西省民政厅核发的《民办非企业单位登记证书》,统一社会信用代码：52610000MJU280034E, 住所：西安市莲湖区西举院巷儿童公园内儿童科技园艺馆三楼，法定代表人：朱玉红。

业务主管单位：相关业务部门。开办资金：10万元。

业务范围：残疾儿童的康复训练和教育康复，社会组织咨询、评估、助残类社会组织培 训及行业研究。

二、财务报表的编制基础

本民办非企业单位财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完 整地反映了本民办非企业单位的财务状况、业务活动情况和现金流量。

三、主要会计政策

1. 会计制度

本民办非企业单位执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其 补充规定。

2. 会计期间

本民办非企业单位以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3. 记账本位币

本民办非企业单位以人民币为记账本位币。

4. 记账基础和计价原则

本民办非企业单位会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5.应收款项核算方法

应收款项是指本民办非企业单位在日常业务活动过程中发生的各项应收未收债权，包括 应收票据、应收账款和其他应收款等。

应收款项应当按照实际发生额入账，并按照往来单位或个人等设置明细账，进行明细核 算。

期末，应当分析应收款项的可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认 坏账损失并计入当期费用。

本民办非企业单位的坏账确认标准：

(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

(2)债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可

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能性极小。

6. 固定资产核算方法

本民办非企业单位固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

(1)为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；

(2)预计使用年限超过1年；

(3)单位价值较高。

固定资产在取得时，应当按取得时的实际成本入账。取得时的实际成本包括买价、包装 费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要  的支出。

本民办非企业单位固定资产的折旧方法采用年限平均法

与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入民间非营利组织的经济利益或者服务潜力 超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使服务质量实质性提高，或者使商 品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，但其增计后的金额不超过该固定资产的可收 回金额。其他后续支出，计入当期费用。

本民办非企业单位由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益计入当 期收入或者费用。

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作 长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，但不计提折旧。在资产负债表中，单列“文 物文化资产”项目予以反映。

7.在建工程核算方法

本民办非企业单位在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技 术改造工程等。

在建工程按照所建造工程达到预定可使用状态前实际发生的全部必要支出确定其工程 成本，并单独核算。

为购建固定资产而发生的专门借款的借款费用在规定的允许资本化的期间内，按照专门 借款的借款费用的实际发生额予以资本化，计入在建工程成本。

8.限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益(如资产的投资利益和利息等)的使用受到资产提供者或 者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或(和)用途限定，则由此形成的净资产为限 定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

9.收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服 务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收 入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。

本民办非企业单位在确认收入时，区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收 入。交换交易是指按照等价交换原则所从事的交易，即当某一主体取得资产、获得服务或者 解除债务时，需要向交易对方支付等值或者大致等值的现金，或者提供等值或者大致等值的 货物、服务等的交易。非交换交易是指除交换交易之外的交易。

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对于因交换交易所形成的商品销售收入，在下列条件同时满足时予以确认：(1)已将 商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(3)与交易相关的经济利益能够流入民间非 营利组织；(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。

对于因交换交易所形成的提供劳务收入，按以下规定予以确认：(1)在同一会计年度 内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；(2)如果劳务的开始和完成分属不同 的会计年度，可以按完工进度或完成的工作量确认收入。

对于因交换交易所形成的因让渡资产使用权而发生的收入，在下列条件同时满足时予以 确认：(1)与交易相关的经济利益能够流入民间非营利组织；(2)收入的金额能够可靠地 计量 。

四 、会计报表主要项目注释

1、货币资金

2、应收款项

(1)应收款项分类情况

(2)应收账款账龄

(3)主要应收账款

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(4)其他应收款账龄

(5)主要其他应收款

3、预付账款 (1)账龄

(2)主要预付账款

9

4、固定资产

5、应付款项

(1)应付款项分类情况

(2)应付账款账龄

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(3)主要应付款项

(4)其他应付款账龄

(5)主要其他应付款

6、应付工资

7、应交税费

8、净资产

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9、收入

(1)捐赠收入

(2)政府补助收入

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(3)提供服务收入

(4)其他收入

10、业务活动成本

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11、管理费用

14

12、其他费用

五、或有事项

截至报告日，本民办非企业单位无需要披露的或有事项。

六、资产负债表日后非调整事项的说明

本民办非企业单位无资产负债表日后非调整事项。

七、其他说明事项

本民办非企业单位无其他说明事项。

陕西七彩路儿童康复中心

2025年3月21日

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证书序号：0018251

说 明

会 计 师 事 务 所

执业证书

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的 凭证 。

2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的， 应当向财政部门申请换发

3、《会计师事务所执业证中》不得仿造、涂改、出

租、(出喷：转让

4. 会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财

政部门交回《会计师事务所执业证书》。

a     d     回    回    E

发证机关：  隧西省财政厅

2022年12月 日

中华人民共和国财政部制

豆回

名     称

类     型

执行事务合伙人

陕西鑫石联合会计师事务所(普通合伙)

普通合伙企业

王婧(王婧)

经 营 范 围 许可经营项目：审查企业会计报表、出具审计报告，验证企业 资本，出具验资报告，办理企业合并、分立，清算事中的 计业务，出具有关报告，基本建设年度贴务快尊使付上代理  帐，会计咨询、税务咨询、管理咨悔。会计培训；法律法规 规定的其他业务(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可 开展经营活动)

2022   年11  月 8  日

国家企业信用信息公示系统网址ttp://mw.gsxt.gov.cn                       国家信用公示系统报送公示年度报告。

石娟

陕西密石联合会计师等务所

610104197206118327

石娟

年度检验登记  Annual Renewal Registration

本证书经检验合格，继续有效一年。 This certificate  is  valid  for  anotheryear  after     this renewal.

610101340002

年度检验登记   Annual  Renewal  Registration

本证书经检验合格，继续有效一年。 This  certificate  is valid  for  another  year  after    this renewal.

ly           /m           /d

6

7

(普通合伙)

外

年度检验登记   Annual Renewal Registration

本证书经检验合格，继续有效 一 年。 This certificate is valid for another year after   this renewal.

610100360004

证书编号：

No.of  Certificate

陕西省注册会计师协会 批准注册协会：

Authorized Institute ofCPAs

Date  ofIssuance

5